Ondernemers
Als ondernemer gaat u geen uitdaging uit de weg én realiseert u uw financiële doelen.
Maar wat met het kapitaal in uw vennootschap? Heeft u al gedacht aan fiscaalvriendelijk beleggen? Wij bieden oplossingen met onze Definitief Belaste Inkomsten portefeuille (DBI).
Met een selectie van investering in DBI-fondsen zit u 2 keer goed:
u laat uw vermogen binnen de vennootschap beleggen op een professionele manier én u geniet van een fiscaalvriendelijke regeling, specifiek van toepassing op deze DBI-fondsen. De meerwaarde en dividenden op het aandelengedeelte van deze fondsen is zo goed als volledig vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
Met ingang van aanslagjaar 2026 wordt een afzonderlijke heffing van 5% ingevoerd op de meerwaarde die vennootschappen realiseren bij de uitstap uit een DBI-fonds.
Rendabele oplossingen voor het geld dat geparkeerd staat binnen uw onderneming.
Wat zijn DBI-fondsen?
DBI staat voor Definitief Belaste Inkomsten portefeuille. De DBI-aftrek is een regeling in de Belgische vennootschapsbelasting die is ontworpen om economische dubbele belasting van winsten te vermijden wanneer die winsten circuleren tussen vennootschappen. Het principe is dat winsten die al op het niveau van een dochteronderneming zijn belast, niet nogmaals volledig belast worden wanneer ze als dividenden worden uitgekeerd aan de moedervennootschap.
Het basisprincipe van de DBI-aftrek
De DBI-aftrek stelt Belgische vennootschappen in staat om een aanzienlijk deel van de ontvangen dividenden en meerwaarden op aandelen van hun belastbare basis af te trekken. Dit voorkomt een opeenstapeling van belastingen binnen een groep van vennootschappen.
De voorwaarden voor de DBI-aftrek op dividenden
Om de DBI-aftrek op ontvangen dividenden te kunnen genieten, moeten aan drie basisvoorwaarden voldaan zijn:
Deelnemingsvoorwaarde: de moedermaatschappij moet minstens 10% van de aandelen bezitten of een investering van minstens €2.500.000 hebben in de dochter gedurende minstens een jaar.
Taxatievoorwaarde: de winst waaruit de dividenden komen, moet belast zijn in een land met een normale vennootschapsbelasting (geen belastingparadijs).
Aard van de titel: de aandelen moeten volledig eigendom zijn.
Bijkomende beperking op de verrekening van roerende voorheffing: de roerende voorheffing die wordt ingehouden op dividenden uit DBI-fondsen kan slechts verrekend worden met de vennootschapsbelasting indien de vennootschap in het betreffende jaar een minimale bedrijfsleidersbezoldiging van 50.000 euro uitkeert. Dit bedrag zal bovendien jaarlijks geïndexeerd worden. Bovendien mag de bezoldiging nog maximaal voor 20% uit voordelen alle aard bestaan.
DBI-aftrek op meerwaarden op aandelen
Sinds de hervorming van de vennootschapsbelasting is de DBI-aftrek ook van toepassing op meerwaarden die gerealiseerd worden op de verkoop van aandelen, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan:
Met ingang van aanslagjaar 2026 wordt een afzonderlijke heffing van 5% ingevoerd op de meerwaarde die vennootschappen realiseren bij de uitstap uit een DBI-fonds.
Deelnemingsvoorwaarde: zelfde als bij dividenden (minstens 10% of €2.500.000 investering voor minstens een jaar).
Taxatievoorwaarde: de aandelen moeten in een vennootschap zitten die normaal belast wordt.
Geen Speculatie: de winst mag niet komen uit pure speculatie. De participatie moet bedoeld zijn voor de lange termijn.
Belangrijke beperkingen en uitzonderingen op de DBI-aftrek
Kosten die direct met de DBI-inkomsten te maken hebben (zoals interest op leningen voor de aankoop van de aandelen) zijn niet aftrekbaar. Een deel van de DBI-aftrek kan als verworpen uitgave worden gezien. Er kunnen speciale regels zijn voor bepaalde soorten bedrijven.
Kortom, de DBI-aftrek is een complexe maar cruciale regeling binnen de Belgische vennootschapsbelasting die aanzienlijke fiscale voordelen kan bieden voor vennootschappen met kwalificerende deelnemingen. Hebt u specifieke vragen over bepaalde aspecten van de DBI-aftrek of hoe deze van toepassing is in specifieke situaties?
