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En choisissant d'investir dans des fonds DBI, vous êtes deux fois au bon endroit : vos avoirs sont investis de manière professionnelle au sein de l'entreprise ET vous bénéficiez d'un régime fiscal avantageux spécifiquement applicable à ces fonds DBI. Les plus-values et les dividendes sur la partie actions de ces fonds sont presque totalement exonérés de l'impôt sur les sociétés. L'assurance investissement de la branche 6 permet une gestion transparente et active du portefeuille au niveau de l'entreprise.
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Qu'est-ce qu'un fonds DBI ?
La déduction DBI est un régime de l'impôt belge des sociétés conçu pour éviter la double imposition économique des bénéfices lorsque ceux-ci circulent entre sociétés. Le principe est que les bénéfices déjà imposés au niveau d'une filiale ne sont pas entièrement imposés une nouvelle fois lorsqu'ils sont distribués sous forme de dividendes à la société mère.
Le principe de base de la déduction DBI
La déduction DBI permet aux sociétés belges de déduire une partie significative des dividendes reçus et des plus-values sur actions de leur base imposable. Ceci permet d'éviter une accumulation d'impôts au sein d'un groupe de sociétés.
Les conditions pour la déduction DBI sur les dividendes
Pour pouvoir bénéficier de la déduction DBI sur les dividendes reçus, trois conditions de base doivent être remplies : Condition de participation : La société mère doit détenir au moins 10 % des actions ou avoir un investissement d'au moins 2 500 000 € dans la filiale depuis au moins un an.
Condition de taxation : Les bénéfices d'où proviennent les dividendes doivent avoir été imposés dans un pays avec un régime d'impôt sur les sociétés normal (pas un paradis fiscal).
Nature du titre : Les actions doivent être en pleine propriété.
Limitation supplémentaire sur l'imputation du précompte mobilier : Le précompte mobilier retenu sur les dividendes des fonds DBI ne peut être imputé sur l'impôt des sociétés que si la société verse, au cours de l'année concernée, une rémunération minimale de 50 000 euros à son dirigeant. Ce montant sera en outre indexé annuellement. De plus, la rémunération ne peut excéder 20 % en avantages de toute nature.
Déduction DBI sur les plus-values sur actions
Depuis la réforme de l'impôt des sociétés, la déduction DBI s'applique également aux plus-values réalisées sur la vente d'actions, à condition que certaines conditions soient remplies :
À partir de l'exercice d'imposition 2026, une taxe distincte de 5 % sera introduite sur les plus-values réalisées par les sociétés lors de la sortie d'un fonds DBI.
Condition de participation : Identique à celle des dividendes (au moins 10 % de participation ou un investissement de 2 500 000 € pendant au moins un an).
Condition de taxation : Les actions doivent être détenues dans une société soumise à une taxation normale.
Pas de spéculation : Le bénéfice ne doit pas provenir d'une pure spéculation. La participation doit être destinée à du long terme.
Limitations et exceptions importantes à la déduction DBI
Les frais directement liés aux revenus DBI (tels que les intérêts sur les emprunts pour l'achat des actions) ne sont pas déductibles. Une partie de la déduction DBI peut être considérée comme une dépense non admise. Des règles spéciales peuvent s'appliquer à certains types d'entreprises.
En bref, la déduction DBI est une règle complexe mais cruciale de l'impôt belge des sociétés qui peut offrir des avantages fiscaux significatifs aux sociétés ayant des participations éligibles. Avez-vous des questions spécifiques sur certains aspects de la déduction DBI ou sur la manière dont elle s'applique dans des situations particulières ?
